Toelichting en conclusie
De geconstateerde begrotingsonrechtmatigheden vallen binnen bestaand beleid en zijn daarmee acceptabel; ze tellen niet mee voor de rechtmatigheidsverantwoording. Hieronder lichten we overschrijdingen van lasten op programmaniveau en de ongeautoriseerde reservemutaties toe:
(bedragen x € 1.000) | Begroting 2023 na wijziging | Jaarrekening 2023 | Begrotingsafwijking | Lastenoverschrijding | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Programma | Lasten | Baten | Saldo | Lasten | Baten | Saldo | Lasten | Baten | Saldo | Lasten | Baten |
1. Eigentijds bestuur en dienstverlening | -23.264 | 100.002 | 76.738 | -24.000 | 102.781 | 78.780 | -737 | 2.779 | 2.042 | -737 | |
2. Sociaal | -55.722 | 10.014 | -45.708 | -53.325 | 10.593 | -42.732 | 2.398 | 579 | 2.977 | ||
3. Ruimte voor wonen en leven | -43.766 | 30.790 | -12.976 | -29.214 | 17.098 | -12.116 | 14.552 | -13.692 | 861 | ||
4. Economie en werk | -28.188 | 11.403 | -16.785 | -29.044 | 11.363 | -17.682 | -857 | -40 | -897 | -857 | |
5. Duurzaam denken en doen | -11.207 | 7.382 | -3.825 | -9.956 | 6.677 | -3.279 | 1.251 | -705 | 545 | ||
Totaal programma's | -162.146 | 159.591 | -2.556 | -145.539 | 148.511 | 2.972 | 16.607 | -11.080 | 5.528 | -1.593 | 0 |
Mutaties reserves | -3.409 | 4.992 | 1.583 | -3.787 | 4.608 | 821 | -377 | -385 | -762 | -377 | |
Totaal | -165.556 | 164.583 | -973 | -149.326 | 153.119 | 3.793 | 16.230 | -11.464 | 4.766 | -1.970 | 0 |
Programma 1 Eigentijds bestuur en dienstverlening
De overschrijding is € 737.000 en bestaat uit de volgende onderdelen:
Loonkosten (€ 447.000)
Dit is een hogere storting in de voorzieningen verlof en personeel en hogere lasten voor de griffie.Rentekosten (€ 88.000)
Door een combinatie van stijgende rente en financieringsbehoefte vielen de rentelasten hoger uit.Diverse kleine afwijkingen (€ 202.000)
Programma 4 Economie en werk
De lastenoverschrijding is € 857.000 door de hogere energietoeslag. Hier staat een directe inkomst tegenover uit het gemeentefonds die is verantwoord in programma 1.
Toevoeging reserves
We voegen in totaal € 377.000 meer toe aan de reserves dan begroot. We voegen € 225.000 toe aan de reserve Nog uit te voeren werkzaamheden, in overeenstemming met artikel 12.1.b van de financiële verordening. Dit bedrag is over en gebruiken we om de werkzaamheden in 2024 af te ronden. Het restant betreft de hogere toevoegingen aan de reserves van het Grondbedrijf. Volgens het bestaande beleid, zoals afgesproken in de kadernota, verrekenen we het resultaat van het Grondbedrijf met de reserves.
Niet tijdige melding
De raad heeft op 24 oktober 2023 de financiële verordening aangepast naar aanleiding van de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording. Daarna, op 2 november 2023, heeft de Commissie BBV een nadere toelichting gegeven op begrotingsrechtmatigheid. De Commissie BBV heeft benadrukt dat onderschrijdingen van lasten of onder- of overschrijdingen van baten kunnen leiden tot een begrotingsonrechtmatigheid. Deze ruimere definitie is niet opgenomen in de financiële verordening. Ook kon het college niet meer inspelen op deze nieuwe situatie in 2023.
Het college heeft over- en onderschrijdingen tussentijds gemeld in de eerste en tweede bestuursrapportage en ook in deze jaarrekening. We beschouwen deze informatie als tijdig en passend binnen de gemaakte afspraken. We passen de financiële verordening in 2024 op dit onderdeel aan.
Conclusie
Op basis van de voorgaande analyse constateren we geen begrotingsonrechtmatigheden die meetellen voor het oordeel.